栖霞市审计局关于栖霞市2023年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于栖霞市2023年度本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2024年8月19日在市十八届人大常委会第二十三次会议上

栖霞市审计局局长  蔡绍夫

主任、各位副主任、各位委员：

我受市政府委托，向本次会议报告2023年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照审计法律法规以及市委市政府、烟台市审计局部署，市审计局对2023年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记对山东工作重要指示要求和关于审计工作重要论述，完整、准确、全面贯彻新发展理念，主动服务和融入新发展格局，围绕市委市政府总体部署，立足经济监督、聚焦主责主业，紧盯财政财务收支真实合法效益，着力揭示违反财经纪律问题；紧盯重大风险隐患，及时反映影响经济安全的苗头性、倾向性、普遍性问题；紧盯民生保障和改善，深入反映体制机制制度性问题。促进严格落实政府过紧日子要求，规范财政管理，严肃财经纪律，维护预算法权威，以有力有效的审计监督服务党和国家工作大局。

一是推动重大决策部署落地落实。围绕市委市政府工作部署，关注绿色低碳高质量发展等决策部署落实情况，关注财政支出政策在保障和改善民生、乡村振兴、污染防治、流域治理等方面的政策效果，揭示项目落地、政策配套、要素保障等方面的难点堵点及资金管理使用等方面的普遍性、典型性问题，推动决策部署落地落实，实现高质量发展。

二是促进积极财政政策加力提效。紧扣市政府深化预算管理制度改革的实施意见，关注一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算收支安排和统筹衔接，关注财政收入的真实性完整性合规性，财政重点专项资金支出进度，揭示实现政策目标、执行财经制度、强化预算约束方面存在的突出问题，促进提高财政资源配置效率、财政政策效能和资金使用效益。

三是揭示重大风险隐患维护国家安全和社会稳定。统筹高质量发展和高水平安全，把防范化解风险摆在更加突出位置，重点揭示财政收入质量、地方债务管理、基层“三保”等方面的普遍性、典型性问题，加大对行业部门管理漏洞、重大会计信息失真等突出风险的审计力度，推动筑牢国家安全屏障。

四是深化预算管理制度改革。聚焦预决算衔接以及对决算真实性、完整性的影响，促进规范预算编制管理，强化预算执行和绩效管理，推进支出标准体系和财政管理一体化系统建设，提高预算管理规范化、科学化、标准化水平和预算透明度，强化预算约束，加强对权力运行的制约。

审计结果表明，2023年，财政预算执行情况良好。面对经济下行、减税降费等因素影响，我市财源建设空间急剧收窄，收入组织难度加大，刚性支出有增无减，收支矛盾日趋突出。在此情况下，市财政部门坚持服务发展和培植财源、组织收入和提高质量“两手抓”，统筹提升财政资金保障能力,有效维护我市经济社会发展大局稳定。

一、财政管理审计情况

2023年度本级预算执行结果表明，全市一般公共预算收入50.46亿元，一般公共预算支出50.46亿元。政府性基金预算收入31.29亿元，政府性基金预算支出31.29亿元。国有资本经营预算收入306万元，国有资本经营预算支出306万元。社会保险基金预算收入12.27亿元，社会保险基金预算支出10.94亿元。发现的主要问题：

（一）贯彻落实重大决策部署不到位。

1.市财政部门未及时拨付乡村振兴方面转移支付资金3715.35万元。2023年农作物秸秆综合利用、养殖环节病死猪无害化处理等14个乡村振兴资金项目已完成，市财政局仅拨付市农业农村局174.26万元，剩余专项资金3715.35万元未及时拨付到位。

2.市财政部门未及时拨付支持绿色低碳高质量发展方面转移支付资金786.78万元。一是未拨付省级环境污染防治资金248万元；二是未拨付中央水库移民扶持资金159.78万元；三是未拨付省级养老服务发展补助资金379万元。

（二）“三保”保障还需加力。

财政保障“三保”能力不足。2023年，一般公共预算收入完成13.5亿元，上级补助收入25.2亿元，全年“三保”支出31.1亿元，本级组织收入仅占“三保”支出的43.4%，56.6%的“三保”支出依赖于上级补助资金。

（三）财政资源统筹能力还需提升。

1.非税收入未缴入国库1951.35万元。截至2024年5月末，非税收入未缴库1951.35万元，其中：行政收费7.8万元，罚没收入26.17万元,国有资源（资产）有偿使用收入175.64万元，基础设施配套费405.54万元，体彩公益金12.37万元，污水处理费1323.83万元。

2.未拨付门楼水库水源地保护与流域生态修复项目预付款77.75万元。2023年11月，市财政部门出具该项目招标控制价2533.24万元，其中生态净化塘单项工程招标控制价388.77万元。2024年1月，烟台市生态环境局栖霞分局和栖霞众胜市政工程有限公司签订施工合同，合同约定施工单位进场后支付合同金额的20%预付款。2024年2月，施工单位已进场对生态净化塘进行施工，按照约定应支付生态净化塘工程预付款77.75万元，截至2024年5月仍未拨付。

3.“司机之家”建设奖补资金120万元未拨付。2022年12月，栖霞市连卫货运有限公司、栖霞市中太货运服务有限公司、烟台良诚物流有限责任公司3家企业的“司机之家”建设项目通过省级验收。2023年1月，烟台市财政局下达省级交通发展资金预算指标120万元，每个企业给予40万元奖补。截至2024年5月，市财政部门未拨付。

（四）预算绩效管理还需加强。

1.2023年重点工程“栖霞市门楼水库水源地保护与流域生态修复项目”工程停滞。该项目建设内容：一是建设潜流人工湿地、表流人工湿地，面积分别为3.03万平方米、面积9763.12平方米。二是建设前置生态净化塘，面积6987.08平方米,计划2024年1月开工，2024年11月竣工。该项目中的湿地建设项目由于土地性质发生了变更，不符合土地规划要求，被市自规局通知停止建设；生态净化塘项目向财政部门申请拨付的预付款截至2024年5月尚未拨付，中标单位由于缺乏资金，也停止施工。

2.市教体局对2020-2022年室外公共健身器材管理不规范。一是器材安装位置不合理，存在安全隐患。翠屏街道上曲家村将健身器材安装在水沟旁。二是健身器材闲置浪费。分配到翠屏街道栗林村的健身器材并未安装，散落在广场角落。三是健身器材损坏未及时维修。观里镇城子沟村6件健身器材2件已损坏未及时维修，其中1件二联单杠已倾斜、1件腰背按摩器背部按摩器已丢失。

3.智慧高效大樱桃园建设项目未按照创建方案要求开工建设。2023年2月，我市申报创建烟台市现代农业“一区一园”项目，即栖霞市农业现代化示范区建设项目。该项目涉及6个子项目，6个子项目中有1个项目未按照实施方案要求开工建设，即智慧高效大樱桃园建设项目。该项目实施主体是烟台小苹果农业科技有限公司，要建成20个智慧高效大樱桃拱棚，占地20亩，总投资400万元，涉及市级奖补资金118万元。按照申报创建方案要求，项目建设第一阶段（2024年2月-2024年5月）要完成实施方案和实施方案的报批，完成土地平整工作，截至2024年5月底，该项目尚未开工建设。

4.现代农业“一区一园”项目资金会计核算不规范。审计抽查了“一区一园”项目中智慧化大樱桃育苗园建设项目、樱桃深加工生产线更新建设项目、小林哥冷链设施改造建设项目、农业品牌宣传推广项目等4个项目，3个项目实施主体虽可以提供与项目建设有关的设备采购合同、库房改造工程合同、宣传推广协议、增值税发票等资料，均未对发生的经济业务事项进行会计核算，未登记会计账簿，未按规定对资金进行专账核算。1个项目实施主体虽进行了会计核算，登记了会计账簿，但未对项目资金进行专账核算。

二、部门预算执行和绩效管理审计情况

对市工信局、市住建局、市市场监管局、市融媒体中心4个部门进行了部门预算执行情况审计，审查了财政拨款1.87亿元，从审计情况看，各部门单位能够认真执行财经制度，积极压减非急需非刚性支出，财政拨款预算执行率98.4%，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）预算编制不完整、不细化。

市住建局、市融媒体中心未编制公务接待费预算1.36万元。市市场监管局未编制政府采购货物预算0.64万元，且商品服务支出预算编制不细化,未按照印刷费、水电费、差旅费等12款明细科目进行编制，而是与办公费一起打包编制86.4万元。

（二）预算执行不严、决算编制不实。

市工信局、市市场监管局公务用车加油、保险、车辆维修和保养服务未通过政府采购程序。市住建局、市工信局往来款列支差旅费、评审费、公务接待费等39.7万元。市住建局决算报表反映的支出数据与会计账簿不相符，相差196.52万元。市市场监管局在往来款核算的相关费用58.09万元未编入决算。

（三）“三公”经费核算不规范。

1.市市场监管局公务接待管理不规范。一是公务接待费未单独核算，与单位食堂职工餐一并列入劳务费或商品和服务费，无法核算实际的接待费用，不能按预算控制接待费用。二是接待通知单不规范。经抽查接待费凭证资料发现，2023年接待烟台市9次特种设备安全生产大排查通知文件均无公章。三是接待无领导审批单。2022年至2023年市市场监管局食堂账核算的接待费均无接待审批单。四是公务接待未严格执行“一次一结”制度。2023年4月一次结算5次接待费用0.62万元，2023年12月一次结算4次接待费用0.47万元。

2.市市场监管局公务用车管理不规范。一是公务用车加油卡未严格执行一车一卡。抽查发现观里、唐家泊、松山、苏家店市场监管所4辆公务用车加油卡以各所工作人员个人开户，未以单位名义办理加油卡。二是无公务用车审批单、派车单。市市场监管局所属的14个市场监管所公务用车使用均无公务用车审批单、派车单。

（四）内控管理不健全、不规范。

1.市工信局集体决策流于形式。2023年支付法律顾问费2万元，发票开具时间为2023年5月29日，召开“三重一大”专题会议研究法律顾问的议题时间为2023年6月21日。在集体决策前已开具发票，集体决策流于形式。

2.市住建局绩效评价不规范。经抽查，2023年栖霞市冬季清洁取暖项目已完工验收，绩效评价资料仅有该项目支出绩效自评表，未按照绩效评价要求撰写绩效评价报告。  

3.市市场监管局未按规定开展绩效自评。抽查发现，2023年编制了4个项目支出的绩效目标，但在预算执行结束后，3个项目已完成，但未对其开展绩效自评。

4.市融媒体中心拖欠企业账款261.32万元。截至2023年12月末，市融媒体中心拖欠山东索贝信息系统集成有限公司、钰马（北京）科技有限公司、山东广电信通网络运营有限公司3家企业设备采购款261.32万元，时间长达3年以上。

5.市融媒体中心食堂管理不规范。一是食堂费用结算方式不规范。市融媒体中心未与商家直接结算各项费用，而是由食堂负责人每月凭购物发票去财务报销，财务将资金汇入其个人银行账户。二是食堂费用报销原始凭证后未附商家提供的采购清单。采购的物品清单都是食堂内部出具的，无商家提供的送货交接单。

三、重大政策措施贯彻落实和专项审计情况

（一）地方政府债务情况审计。

1.城市内涝综合治理工程项目未办理施工许可证已开工建设。我市城市内涝综合治理工程特别国债项目由烟台市元融投资集团有限公司实施建设，已于2022年10月开工建设，因该项目可研方案需要调整的原因，截至2024年3月，施工许可证迟迟未予办理，已累计完成总投资2.01亿元。

2.新增债券资金未实行专户管理。烟台市元汇城市建设投资集团有限公司未对新增债券资金实行专户管理。经延伸栖霞市新老城区基础设施管网工程项目发现，专项债券资金在3个银行进行收支核算，未按规定在银行开设债券资金监管账户或专用账户，专门用于债券资金的接收、存储及拨付使用。

（二）老旧小区改造项目建设管理情况审计。

1.未建立统筹协调工作机制。市住房保障中心未建立健全政府统筹、条块协作、各部门齐抓共管的专门工作机制，未明确职责分工，未制定工作规则、责任清单和议事规程，未有效形成工作合力，统筹推进城镇老旧小区改造工作。

2.招投标过程不规范。审计抽查发现，招标控制价中的暂列金额比例过高。2021年老旧小区改造项目招标控制价中暂列金额为1907万元，分部分项工程造价4741.62万元，暂列金额占分部分项工程费比例40.22%，高于《建设工程工程量清单计价规范》中规定的10％～15％比例。

3.合同签订不规范。审计抽查发现，2022年改造项目中签订的施工合同，合同约束条款不严谨。合同中结算方式条款相互矛盾，既采用固定单价，又采用可调价格。

4.未按合同进度支付工程款2145.18万元。一是2020年老旧小区改造项目合同约定，工程竣工验收合格满一年应支付工程款2199.07万元，截至2024年3月实际支付工程款776.6万元，尚未支付1422.47万元。二是2022年老旧小区改造项目合同约定，工程竣工验收合格一年后应支付工程款4800.94万元，截至2024年3月实际支付工程款4078.23万元，尚未支付722.71万元。

（三）国有资产管理情况审计

结合省市县“三级联动”审计要求和部门预算执行审计内容，对行政事业性国有资产管理情况审计发现：

1.医疗设备管理不规范。经延伸审计桃村中心医院使用贴息贷款购买医疗设备项目发现，该医院设备管理不规范，部分设备缺少验收入库接收手续。2022年12月，桃村中心医院筹措资金1594.79万元，其中贴息贷款914.34万元，购买了DSA、胃镜、腹腔镜等9项设备，只有胃镜、腹腔镜等4项设备有入库验收交接报告，DSA、高频电刀等5项设备没有验收入库接收手续。设备管理人员也未能提供资产入库其他相关资料，对实际入库设备的质量规格型号以及真实完整缺少重要的监管环节。

2.财务管理存在薄弱环节。一是市融媒体中心东楼基建工程项目未及时办理竣工财务决算。该项目于2014年竣工，2017年完成工程结算42.52万元，由于前期手续不全等历史遗留问题无法办理房产证，截至2024年5月，项目一直未办理财务决算，也未转入固定资产。二是市工信局固定资产账与资产管理系统数据不一致。截至2023年末，市工信局账面反映固定资产累计折旧52.62万元，但资产管理信息系统反映累计折旧57.43万元，会计账簿少记固定资产折旧费4.81万元。

四、加强和改进财政财务收支及绩效管理的意见

（一）深化预算管理改革，加强财政资源统筹。坚持量入为出、量财办事的原则，汇聚集中力量办大事的合力，助力绿色低碳高质量发展。推动积极的财政政策提质增效，增强政策可持续性，保持必要的财政支出进度，加强四本预算统筹衔接，保障项目资金支出进度，增强预算执行的时效性和规范性。

（二）推进财政改革攻坚，完善预算全流程管理。推动预算科学化精细化建设，完善财政一体化系统，优化非税系统模块，依法依规及时足额征收应征的预算收入，确保非税收入按收入科目准确及时缴入国库。完善“三保”支付保障机制，采取有效措施提升库款保障能力，防止资金挤占滞留，加强对库款日常监测，推进财政平稳运行。

（三）加强政府债务管理，防范化解债务风险。建立健全防范化解地方政府债务风险长效机制，加强重点领域监管，增强风险意识，定期分析研判，加大政府性债务化解力度，有效遏制新增政府隐性债务。稳步推进政府专项债券项目建设进度，加强对绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”，确保债券资金及时有效使用。

（四）强化国有资产管理，促进国有资产安全完整。健全国有资产管理体制，明确管理责任，夯实行政事业性资产基础管理，加强核算入账和登记确认，定期或者不定期清查盘点，与预算管理一体化有效衔接，提升国有资产管理科学化规范化水平，保障国有资产的安全完整和高效利用。

主任、各位副主任、各位委员，市人大对审计工作一直非常关心和重视，在各方面给予审计工作大力支持和帮助，对此，我们表示衷心的感谢！

我们一定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，认真落实市委、市政府决策部署，自觉接受市人大监督，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计服务全市经济高质量发展。

谢谢！

附件：栖霞市2023年度本级预算执行和其他财政收支审

     计查出问题清单