栖霞市审计局关于栖霞市2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于栖霞市2022年度市级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

—2023年8月30日在市十八届人大常委会第十三次会议上

栖霞市审计局局长  蔡绍夫

主任、各位副主任、各位委员：

我受市政府委托，向本次会议报告2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照审计法律法规以及市委市政府、烟台市审计局部署，市审计局对2022年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记对山东工作重要指示要求和关于审计工作重要论述，完整、准确、全面贯彻新发展理念，服务和融入新发展格局，围绕市委市政府总体部署，立足经济监督、聚焦主责主业，紧盯财政资金管理使用，着力揭示违反财经纪律问题；紧盯重大项目建设，促进扩大有效投资；紧盯重大风险隐患，及时反映影响经济安全的苗头性、倾向性、普遍性问题；紧盯民生保障和改善，严肃查处财经领域重大信息造假行为，促进严格落实政府过紧日子要求，规范财政管理，严肃财经纪律，维护预算法权威，以有力有效的审计监督服务党和国家工作大局。

一是促进财政资源统筹。重点揭示一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算收支安排和统筹衔接，非税收入真实性完整性合规性，全面反映财政资源状况，推动盘活各类存量资源，提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。

二是推动重大战略重大项目实施。围绕市委市政府工作部署，关注财政支出政策在保障和改善民生、激发市场主体活力、加强重点基础设施建设等方面的政策效果，揭示项目落地、政策配套、要素保障等方面的难点堵点及资金管理使用等方面的普遍性、典型性问题，推动扩大有效投资，推动高质量发展。

三是深化预算管理制度改革。重点揭示财政管理基础工作、财政管理一体化系统建设方面的普遍性、典型性问题，聚焦预决算衔接以及对决算真实性、完整性的影响，促进规范预算编制管理，强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力和财政透明度，提高预算管理信息化水平。

四是揭示重大风险隐患维护国家安全。践行总体国家安全观，重点揭示财政收入质量、地方政府债务风险、地方“三保”保障等方面的普遍性、典型性问题，加大对部门管理漏洞、重大财务舞弊、重大会计信息失真等突出风险的审计力度，推动筑牢国家经济安全屏障。

审计结果表明，2022年，受疫情、减税降费等影响，财源建设空间收窄、刚性支出快速增长，收支矛盾突出，市财政部门采取精准有效措施予以应对，统筹各类资金，全力做好资金保障工作，有效防范和化解各类风险，兜牢民生底线，有效维护我市经济社会发展大局稳定。

一、财政管理审计情况

2022年度市级预算执行结果表明，全市一般公共预算收入48.2亿元，一般公共预算支出48.2亿元。政府性基金收入32.08亿元，政府性基金支出32.08亿元。国有资本经营收入406万元，国有资本经营支出406万元。社会保险基金收入11.17亿元，社会保险基金支出9.98亿元。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹工作有待改进。

1.违规返还税收收入2.07亿元。2022年以税收返还为条件，吸引域外税源来本地纳税，实现地方税收收入2.88亿元，占当年地方税收收入的38.36%，以企业扶持等名义通过财政返还2.07亿元。

2.市财政部门批复部门预算不科学不合理，与实际执行差异较大。市财政局批复的部门单位预算约束力不强，执行预算实际情况与批复预算存在较大差异。经数据分析，项目支出预决算差异300万元以上的部门有7个，如，市交通运输局决算数和预算数相差4297.28万元，市公共就业和人才服务中心决算数和预算数相差564.57万元。

3.应列未列支出13.2亿元。截至2022年底总预算决算报表“其他应收款”科目余额13.2亿元。经核实，该科目主要核算的是市财政部门已拨款但未做支出的资金，包括乡镇对企业税收返还资金8.85亿元及其各类拆迁补偿等4.35亿元。

（二）预算绩效管理还需加强。

1.绩效管理不规范。一是全过程绩效监管流于形式。市医疗保障局城乡医疗救助项目，年初绩效目标资金总额2398万元，年中绩效监控1-9月执行497.87万元，年底绩效自评全年执行121.83万元，该项目2022年度实际执行1640.26万元，实际执行与绩效自评不一致,市财政部门未实施有效监控。二是专项债券项目绩效管理不到位。2022年，我市实施专项债券项目19个，均未开展运行监控，仅4个编制绩效目标。

2.绩效自评结果质量不高。审计抽查了市农业农村局部分项目发现，绩效自评结果总体质量不高，存在自评结果与实际工作绩效情况不符、绩效评价脱离实际的问题。如中央财政支持农民合作社和家庭农场、苹果高质量发展-苹果特色示范观摩基地、“梅花”台风救灾3个项目，资金均未到位，资金执行率为0，梅花”台风救灾项目尚未实施，自评结果得分却为100分，自评等级为“优”。

3.残次园地土地整理项目进展较慢，影响资金发挥效益。审计抽查了2022年产粮（油）大县和商品粮大省奖励资金项目发现，一是市财政部门资金拨付时间较晚，该项目资金预算247万元，2022年6月烟台下达该项资金，2023年6月市财政部门才将款项拨付至烟台市元汇城市建设投资集团有限公司，用于残次园地土地整理支出。二是项目进展较慢，项目建设总规模7.02万亩，审计组实地查看了杨础镇埠头村、二十里堡村、马尔崖村、西柳村四个村，项目进度整体较慢，只有埠头村一处地块整理完毕并耕种玉米，其他地块均未整理完毕，从现场施工情况看，到工期节点6月底项目完成的难度较大。

（三）非税收入征收管理有待加强。

1.隐瞒应当上缴国库的非税收入1.38亿元。截至2023年4月末，非税收入未缴库1.38亿元，其中：行政收费23.89万元，罚没收入8.98万元，政府性基金收入8179.56万元，专项收入10.85万元，住房基金收入1016.64万元，国有资源（资产）有偿使用收入4531.82万元，其他收入4.42万元。

2.坐支非税收入280.31万元。2022年1月，市财政局未将行政单位国有资产处置收入上缴国库，直接拨付给市自然资源和规划局，坐支非税收入280.31万元。

二、部门预算执行和绩效管理审计情况

对市农业农村局、市水务局、市自规局、市统计局、市民政局5个部门进行了部门预算执行情况审计，审查了财政拨款5.55亿元，从审计情况看，各部门单位能够认真执行财经制度，积极压减非急需非刚性支出，财政拨款预算执行率98.4%，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）部门预算编制不真实、不完整。

市农业农村局、水务局、自规局、统计局4个部门未将结转结余资金、其他收入等纳入部门预算3794.69万元。市民政局年初未编制政府采购预算，实际采购支出1.38万元，市统计局未编制政府购买服务项目预算4.2万元。

（二）预算执行不严格。

市水务局、自规局2个部门无预算支出104.88万元。市农业农村局、自规局、统计局3个部门超预算支出17.11万元。市统计局会议费报销未执行一会一结算制度。市农业农村局公务接待费报销未执行一次一结算制度，项目支出预算执行率低，发放劳务费未代扣代缴个人所得税0.75万元。

（三）预算约束不严，固定资产管理缺位。

市自规局、统计局2个部门固定资产账实不符、无预算购买固定资产27.61万元。市农业农村局未及时核销损毁待报废固定资产9.25万元。市民政局购买办公家具0.23万元未计入固定资产账。

（四）内控制度不健全，内部管理不规范。

市水务局部分资金未纳入一体化系统管理、未按规定建立内部审计制度。市农业农村局未按照三定方案要求开展内部审计工作，未按要求推进信息安全等级保护工作，未制定应急预案，未开展应急演练。市民政局最低生活保障动态管理落实不到位，有4名不符合最低生活保障人员享受最低生活保障待遇。

三、重大政策措施贯彻落实和专项审计情况

（一）政府专项债券资金情况审计。

1.2023年3个专项债券资金项目进展缓慢。截至2023年6月，美丽乡村及人居环境整治、松山污水处理厂、桃村污水处理厂3个债券资金项目进展缓慢，未形成实物工作量。

2.债务数据填报不准确，少报企业债务3990万元。2020年栖霞市果都城市建设发展有限公司通过流动资金贷款方式举债融资3990万元，未纳入债务填报范围，少报企业债务3990万元。

（二）美丽乡村“百村示范”项目审计。

1.项目已开工但未进行招投标，程序不规范。2022年2月，美丽乡村“百村示范”工程采取以奖代补的形式由各镇街自行组织施工建设。7月份市财政将奖补资金改为项目资金，市农业农村局按规定重新组织编制项目可行性分析报告并报市发改局审批，截至2022年12月，因可行性分析报告尚处在公示阶段，招标工作尚未完成。

2.工程项目现场管理不规范，未与施工单位签订合同，没有工程预算约束或无预算施工。延伸的西城、官道、杨础3个乡镇，为追求开工时间和建设进度，项目均已开工，但未与施工单位签订施工合同，仅以口头形式约定，没有合同相关条款约定，缺乏约束力。抽查的9个村工程量均发生增减变更或者未编制工程量预算，如：杨础镇古宅崖村原工程量预算造价153万元，实际建设内容造价14.1万元，减少138.9万元，调减预算90.78%；西城镇李家疃村原工程量预算造价296.3万元，实际建设内容造价433万元，增加136.7万元，调增预算46.14%；官道镇大丁家村无工程量预算，实际建设内容造价113.5万元。

3.部分村项目质量不达标、管护不到位。经抽查西城、官道、杨础3个镇9个村庄发现，部分工程质量不达标、管护不到位。如：西城镇西楼底村河边栏杆高度与工程预算注明的高度不符，少量墙体粉刷涂料起皮脱落；官道镇小石头村部分门口花坛被机动车碰撞破损未及时修复；杨础镇榆柳前村小广场铺设的透水砖局部沉降不平整。

4.工程量上报进度与工程实际完成量不符,市农业农村局督导不到位。美丽乡村“百村示范”工程是市农业农村局直接承担的重点工程，负责百村示范工程的进度和督导。抽查的9个村中5个村工作进展情况与实际工程量不符。如，杨础镇榆柳前村、古宅崖村工程进展推进表中显示，安装太阳能路灯45盏和30盏，实际并未安装。

（三）农村生活污水治理项目审计。

1.未按要求完成年度工作目标。市政府制定的农村生活污水处理项目实施方案要求2020年至2021年需完成298个村的改造，截止到2021年底仅完成134个村的污水改造。

2.工程推进缓慢，项目延期完成。经抽查庄园街道和尚庄村、盛家村等10个村生活污水收集处理项目发现，市生态环境局栖霞分局与安泰建设发展有限公司签订合同约定工程竣工日期为2020年12月，而项目实际竣工日期为2021年10月。

3.部分农村污水处理项目施工后未对损毁路面进行修复。经抽查唐家泊镇发现，2个村存在项目施工后未对损毁路面进行修复的问题。

4.部分农村污水处理设施未正常运行。经抽查翠屏、苏家店等5个镇街发现十甲、前寨等5个村存在污水处理设施空转、污水管道断裂、设备被洪水冲坏等问题。

（四）职业教育改革政策落实及质量发展情况审计。

1.职业教育招生不规范。2019-2022学年风电学校招收计算机专业医学护理方向、学前教育方向学生176人。这两个专业不属于备案专业，招收学生与备案专业不一致。

2.风电学校学生在校规模低于普通高中学生在校规模的50%。2020-2022年，风电学校在校生分别是705人、546人、713人，普通高中教育在校生分别是5310人、4779人、4425人，中职学生在校生规模仅达到10-15%左右。招生困难主要原因是我市学生生源流失严重、中职学校基础设施缺乏、教学质量不高等因素。

3.绩效评价制度落实不到位。经抽查，风电学校精品录播室已于2020年9月正式投入使用。截至2023年6月，风电学校未对该项目组织开展绩效自评。

4.风电学校未开展校企合作。2022年，风电学校备案专业有计算机应用、机电技术应用、汽车制造与检测、风力发电设备运行与维护、休闲体育服务与管理和城市轨道交通运营服务。受学校学历层次和我市工业经济的影响，企业人才需求不足，截至2023年6月未开展校企合作。

四、加强和改进财政财务收支及绩效管理的意见

（一）加强财源培植，提升财政保障能力。拓宽财政增收渠道，围绕重点产业转型升级和城市品质提升，整合资源优势，创新财政支持方式，推动各项减税降费优惠政策落实，切实增强市场主体发展活力，促进财政收入稳步增长，提升我市财政保障能力。集中财力保障民生、发展和市委市政府重大决策部署，推动国家宏观政策更好落实落地。

（二）强化财政资源统筹，提升财政管理效能。完善预算管理制度，加快预算管理一体化系统建设应用，加强和规范财政管理。大力优化财政支出结构，合理确定支出预算规模，增强财政可持续性，提高预算安排的科学性和精准性。严格落实预算法及其实施条例，不断深化财政体制、预算制度等领域改革，有效促进财政管理科学化、精细化水平不断提升。

（三）加强财政收入管理，增强预算执行约束力。依法依规征收应征的预算收入，及时足额缴入国库，提高财政收入质量。规范预算编制管理，强化预算对执行的控制。严格执行人大批准的预算，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购。进一步加强地方财政暂付性款项管理，除已按规定程序审核批准的事项外，不得对未列入预算的项目安排支出。

（四）深化绩效预算改革，推动预算绩效管理提质增效。推进绩效管理与预算管理深度融合，探索预算绩效管理和财政运行综合绩效评价，把绩效理念和方法深度融入预算管理全过程，硬化绩效目标约束，加强对绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”，强化对重大政策、项目的重点监控，及时发现问题、调整纠偏。不断提高财政资源配置效率和政策实施效果。改进绩效自评，提高绩效评价的科学性、公正性和可信度。

主任、各位副主任、各位委员，市人大对审计工作一直非常关心和重视，在各方面给予审计工作大力支持和帮助，对此，我们表示衷心的感谢！

我们一定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真落实市委、市政府决策部署，自觉接受市人大监督，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计服务全市经济高质量发展。

谢谢！

附件：栖霞市2022年度市级预算执行和其他财政收支审

     计查出问题清单