栖霞市审计局关于栖霞市2021年度市级预算执行的审计工作报告

栖霞市审计局关于栖霞市2021年度市级预算执行的审计工作报告

—2022年7月29日在市十八届人大常委会第四次会议上

栖霞市审计局局长  蔡绍夫

主任、各位副主任、各位委员：

我受市政府委托，向本次会议报告2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照审计法律法规以及市委市政府、烟台市审计局部署，市审计局对2021年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，服务和融入新发展格局，围绕市委市政府“1+235”的总体部署，加大对“六稳”“六保”促进高质量发展等重大政策落实落地、经济社会运行中各类风险隐患、重点民生资金和项目的审计力度，深入反映体制机制制度性问题，促进高质量发展。规范财政管理，严肃财经纪律，维护预算法权威，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用：

一是加强财政资源统筹。重点揭示一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算收支安排和统筹衔接，非税收入真实性完整性合规性，部门非财政拨款管理等方面的普遍性、典型性问题，推动将依托行政权力、国有资源（资产）获取的收入等按规定全面纳入预算管理，盘活各类存量资源，提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。

二是促进财政支出政策提质增效。重点揭示财政支出政策在落实“六稳”“六保”、激发市场主体活力、加强重点基础设施建设、保障和改善民生、生态保护等方面的普遍性、典型性问题，促进补齐改革发展中的体制机制制度短板。

三是揭示重大风险隐患维护国家安全。统筹发展与安全，重点揭示财政收入质量、地方政府债务风险、融资平台市场化转型发展、网络安全和信息化建设等方面的普遍性、典型性问题，推动筑牢国家经济安全屏障。

四是深化预算管理制度改革。重点揭示财政管理基础工作方面的普遍性、典型性问题，聚焦预决算衔接以及对决算真实性、完整性的影响，促进规范预算编制管理，强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力和财政透明度，提高预算管理信息化水平。   

审计结果表明，2021年，面对区划调整对全市收入组织带来的新形势、新问题，财税部门加大收入统筹协调力度，完善税收共治平台机制，提高征管水平，财政保障能力有所提升，坚决兜住“三保”底线。整合资源优势，拓宽融资渠道，培育壮大优势特色产业，推动国有资产向优势产业集聚。加快推进预算管理一体化改革，促进财政管理更加规范、资金监管更加准确。

一、财政管理审计情况

2021年度市级预算执行结果表明，全市一般公共预算收入37.4亿元，一般公共预算支出37.4亿元。政府性基金收入21.6亿元，政府性基金支出21.6亿元。国有资本经营收入382万元，国有资本经营支出382万元。社会保险基金收入11.1亿元，社会保险基金支出9.3亿元。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹工作有待改进。

1.部分政府性基金结转规模超出规定30%的比例。2021年，国家电影事业发展基金收入5万元，结余5万元，结转资金规模占比100%；大中型水库移民后期扶持基金收入2379万元，结余954万元，结转资金规模占比40.1%。以上两项政府性基金结转资金规模超过30%的规定。

2.市财政部门批复部门预算不科学不合理，与实际执行差异较大。市财政局批复的部门单位预算约束力不强，执行预算实际情况与批复预算存在较大差异。如：2021年，市财政局批复发改局收入预算为708.77万元、支出预算708.77万元，而实际收到财政拨款收入为947.7万元，财政拨款支出为3530.59万元，实际执行收入与预算批复收入相差238.93万元，超出预算33.7%，实际执行支出与预算批复支出相差2821.82万元，超出预算398.12%。

3.结转超过1年以上的存量资金2315.1万元未及时消化。截至2022年3月末，暂存款中仍有结转超过1年以上的存量资金2315.1万元未消化，存量资金盘活还需加力。

4.专项转移支付资金1076万元未在规定期限内拨付。市财政部门收到服务业发展资金1000万元、自然灾害防治体系建设资金33万元、“厕所革命”财政补助资金43万元，共计1076万元未在规定的期限（30日）内拨付。

（二）国有资产管理缺位。

市财政部门未对全市部门单位资产租赁事项实行定期监督检查，维护国有资产的合法收益。一是市财政部门未对同级行政事业单位国有资产有偿使用事项进行审批，也未授权行政事业单位主管部门负责权限范围内国有资产租赁事项审批并报同级财政部门备案，未对行政事业单位资产租赁期限、承租人支付租金方式进行批复；二是市财政局将文化路房产划拨给市牟氏庄园文化旅游发展有限公司，截至2022年5月，该公司未将该项资产登记入账，未与该房产承租方会计师事务所重新签订租赁合同，未收取房租收入，对该项资产缺乏管理，存在流失风险；三是市城乡建设事务服务中心以固定资产180万元投资成立了果都建设工程质量检测站，但市城乡建设事务服务中心未对该项对外投资进行账务登记，投资的固定资产监管缺位。

（三）非税收入征收管理有待加强。

1.应收未收国有资源（资产）有偿使用收入-房屋租赁收入2万元。经延伸审计，2018年12月，市财政局将文化路房产租赁给会计师事务所使用，合同约定，每年租金1万元，每两年支付一次，于第二年1月31日前一次性付清两年租金。2020年1月市财政局未收取2019年至2020年的房屋租金2万元。

2.坐支非税收入30.52万元。市财政部门非税收入账户分别收取市公共就业服务中心和市交通局上缴的房租收入51.22万元和15万元，未上缴国库直接从非税收入账户拨付市公共就业服务中心18.52万元用于日常经费支出、拨付市交通局12万元用于治超站土地及地上附着物补偿。

3.贯彻落实国家优惠政策不到位，应免未免小微企业不动产登记费0.52万元。2021年，市自然资源和规划局收取市果都商城有限公司等11户小微企业不动产登记费共计0.52万元，上述企业已纳入小微企业名录，市自然资源和规划局应减免未减免小微企业不动产登记费。

二、部门预算执行和绩效管理审计情况

对市发改局、人社局、退役军人事务局、科技局、教体局5个部门进行了部门预算执行情况审计，审查了财政拨款2.24亿元，从审计情况看，各部门单位能够认真执行财经制度，积极压减非急需非刚性支出，财政拨款预算执行率94.1%，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）部门预、决算编制不完整。  

市发改局、人社局、教体局、退役军人事务局4个部门未将结转结余资金、利息收入等纳入部门预算4954.32万元；市发改局、人社局、教体局、科技局4个部门在往来款中核算收支，造成决算不实93.33万元；市人社局、退役军人事务局、科技局3个部门决算编制不完整，未将全部收支编入决算138.51万元。

（二）预算执行不严格。

市人社局、退役军人事务局、科技局3个部门无预算支出24.38万元；市教体局超预算支出3.51万元；市发改局未编制政府购买服务项目预算；市教体局往来款项长期挂账清理不及时681.03万元；市人社局公务接待未严格执行“一次一结算”制度；市发改局、人社局预算信息内容公开不完整。

（三）预算约束不严，固定资产管理缺位。

市人社局、退役军人事务局、科技局3个部门无预算购买固定资产21.53万元；市发改局固定资产处置收入1.73万元未按规定实行“收支两条线”管理。

（四）资金绩效管理存在薄弱环节。

市发改局绩效评价不全面，年度绩效指标未按照绩效目标申报表设定的绩效指标进行评价。成本价格经费项目支出绩效目标中数量指标设置了苹果指数监测点、城市集中供热、农产品成本调查等6个三级指标，但绩效自评表中数量指标只反映了苹果指数监测点1个三级指标，其他5个三级指标未评价。

三、重大政策措施贯彻落实和专项审计情况

（一）养老服务业发展情况审计。

我市借助上级政策扶持有利时机，加大养老服务事业投入，加快养老服务业转型，打造养老服务新模式，基本形成了居家为基础、社区为依托、机构为补充、医养相结合的多层次养老服务体系。发现的主要问题：

1.城乡社区养老服务设施发展规划滞后。由于我市养老服务产业发展总体规划刚刚起步，目前尚没有完整的养老机构设点布局，特别是市区老年人日间照料中心等社区养老用房，没有做到与城市改造、社区建设同步规划、同步建设、同步使用；农村幸福院等养老服务设施缺乏统一规划，已建成的村级幸福院大多是利用农村闲置设施加以改建，基础条件较差。全市大部分居民小区没有配套养老服务用房，与不断增长的社区养老服务需求有较大差距。

2.日间照料中心、农村幸福院运营困难。审计实地查看了5个镇街的4个社区日间照料中心和8个幸福院，经了解，日间照料中心和幸福院大多由政府投资兴办，开办费用包含雇佣服务人员和保洁人员费用、日常用品购置、供暖等多项开支。因财政补助资金有限，仅依靠补助资金不足以支撑正常运营,上级补助三年期满后缺少自我造血能力导致运营困难。

3.日间照料中心和农村幸福院功能发挥不完全。一是城市日间照料中心依托街道社区开办，虽然配套用餐、休息设施齐全，但仅为老年人健身娱乐提供便利，日间照料中心转变为老年活动中心，并未发挥日间照料功能。二是镇级日间照料中心、农村幸福院利用率不高。部分日间照料中心或幸福院无人经营，个别村雇佣老人无偿看护，餐厅厨房、娱乐室、休息室等功能设施闲置，锅具、用餐设施卫生较差，娱乐室用品和休息室床铺、被褥原样摆放无人使用。

（二）冬季清洁取暖项目资金情况审计。

我市采取多项有效措施，积极推进清洁取暖项目建设，在改善百姓取暖条件、减少环境污染，助力打赢蓝天保卫战方面取得了明显成效。发现的主要问题：

1.清洁能源改造项目未及时组织验收。截至2021年末，“电代煤”、“气代煤”改造项目均未及时组织竣工验收。审计期间市住建局进行了整改，完成了“电代煤”改造项目的验收。

2.清洁取暖“气代煤”“电代煤”项目台账及档案管理不规范。审计中发现，清洁取暖项目改造用户台账部分身份证号码、电话号码等信息统计的不准确，如“电代煤”台账中288条信息用户身份证号码统计错误，609条信息未登记用户联系方式。

（三）网络安全和信息化建设情况审计。

我市能够认真贯彻落实相关部署要求，网络安全管理和信息化水平稳步提高，资金管理总体较为规范。发现的主要问题：

1.网络日志留存期限不规范。市融媒体中心“爱栖霞APP”网络日志未按规定留存6个月，只留存3个月。

2.未与运维公司签订保密协议。市大数据服务中心未与民营企业烟台快网网站科技有限公司、市融媒体中心未与国有企业山东广电信通网络运营有限公司签订保密协议。

3.未按规定进行容灾备份。市公安局公共安全视频图像应用平台和市政府门户网站2个信息系统未按要求进行容灾备份。

四、加强和改进财政财务收支及绩效管理的意见

（一）夯实财源基础，提升财政保障能力。拓宽财政增收渠道，整合资源优势，壮大经济实力，推动减税降费各项税费优惠政策落实，切实增强市场主体发展活力，促进财政收入稳步增长，提升我市财政保障能力。集中财力办大事，把财政资源聚焦到市委市政府重大政策落实的关键领域，推动重大政策更好落实落地，确保财政资金充分发挥效益。

（二）深化预算管理制度改革，强化财政资源统筹。要加大收入统筹协调力度，进一步完善税收共治平台机制，提高征管水平，确保做到应收尽收。加强“四本预算”的统筹衔接，规范非税收入征缴入库，增强财政统筹能力。规范预算编制管理，强化预算执行和绩效管理，推进财政资源高效配置，优化财政支出结构，增强财政可持续性。进一步增强预算约束刚性，严肃财经纪律。严格部门预算主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算。

（三）加强国有资产管理与监督，健全国有资产管理体制。财政部门要按照集中统一、分类分级原则，加强行政事业单位国有资产管理，优化管理手段，建立健全行政事业性国有资产管理机制，审查、批准重大行政事业性国有资产管理事项，提高管理效率。各部门负责本单位行政事业性国有资产的具体管理，建立和完善内部控制管理制度。 遵循安全规范、节约高效、公开透明、权责一致的原则，实现实物管理与价值管理相统一，资产管理与预算管理、财务管理相结合。

（四）加大督促整改力度，建立健全审计查出问题整改长效机制。各部门各单位要压实整改主体责任，强化对审计查出问题的整改，形成整改任务清单，确保应改尽改；同时坚持问题导向，举一反三，深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，防止屡审屡犯。审计部门要建立整改长效机制，探索审计整改约谈，与纪检监察和组织部门加强沟通协作，增强监管合力，切实提高治理能力和治理水平。

附件：栖霞市2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题清单

栖霞市审计局关于栖霞市2021年度市级预算执行的审计工作报告.doc

2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题清单.xls